{"id":425,"date":"2014-09-03T16:02:00","date_gmt":"2014-09-03T16:02:00","guid":{"rendered":"http:\/\/www.revista-notariado.org.ar\/?p=425"},"modified":"2018-07-12T11:49:45","modified_gmt":"2018-07-12T14:49:45","slug":"lavado-de-dinero-a-traves-del-turismo-y-desarrollos-hoteleros","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.revista-notariado.org.ar\/index.php\/2014\/09\/lavado-de-dinero-a-traves-del-turismo-y-desarrollos-hoteleros\/","title":{"rendered":"Lavado de dinero a trav\u00e9s del turismo y desarrollos hoteleros"},"content":{"rendered":"

Agust\u00edn N. Morello <\/strong>(informaci\u00f3n sobre el autor<\/a>)<\/p>\n

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\"Dr.
Dr. Morello<\/figcaption><\/figure>\n<\/a>

1.\u2002Introducci\u00f3n<\/h4>\n

Es pertinente formular una aclaraci\u00f3n preliminar.\u2005 El presente trabajo reconoce su g\u00e9nesis en una mirada del fen\u00f3meno del lavado de activos en emprendimientos hoteleros que se produce desde la \u00f3ptica del derecho penal \u2013que constituye nuestra especialidad y de la cual no nos desprendemos\u2013.\u2005 Sin embargo, se ha elaborado con la pretensi\u00f3n de suministrarles a los escribanos p\u00fablicos elementos que les resulten de utilidad frente a los deberes que se les imponen en raz\u00f3n de su inclusi\u00f3n en la categor\u00eda de sujetos obligados.<\/p>\n

En otras palabras, se intentar\u00e1 proporcionar una serie de alarmas de posible blanqueo en la hoteler\u00eda, que coadyuven a cumplir con los deberes impuestos sin por ello fomentar en la funci\u00f3n del notario un exacerbado rol de investigador o polic\u00eda del cliente.\u2005 En efecto, no se adhiere a esta postura, ya que implica trasladarle al escribano funciones y deberes de persecuci\u00f3n que, adem\u00e1s de que deben ser cumplidos por otros actores y constituyen actividades ajenas a su formaci\u00f3n profesional, si no son debidamente administrados, pueden presentarse plagados de subjetividades y con el riesgo de socavar la confianza en la relaci\u00f3n profesional.<\/p>\n

No obstante, no se puede desconocer que los deberes de informaci\u00f3n y reporte han sido impuestos a los escribanos y, de hecho, con particularidades y exigencias elevadas.\u2005 La normativa que les impuso dicho rol presenta elementos comunes con las disposiciones previstas para otros sujetos obligados (entidades financieras, compa\u00f1\u00edas de seguros y contadores p\u00fablicos) e incluye no solamente el deber de efectuar el reporte selectivo de aquellas operaciones consideradas como inusuales o sospechosas, sino tambi\u00e9n el de informar en forma autom\u00e1tica o sistem\u00e1tica determinadas operaciones caracterizadas objetivamente aunque no sean estrictamente sospechosas.\u2005 Lo parad\u00f3jico es que, al prestar sus servicios profesionales \u2013que en muchos casos resultan ocasionales\u2013, los escribanos tienen a su disposici\u00f3n menos elementos de an\u00e1lisis del cliente que otros sujetos obligados.<\/p>\n

La implementaci\u00f3n estricta del \u201cknow your customer<\/em>\u201d o \u201cconozca a su cliente\u201d, que parece afectar por igual las responsabilidades de sujetos obligados dis\u00edmiles, desconoce, por ejemplo, que en las operaciones inmobiliarias en donde intervienen dos partes el escribano conoce o tiene referencias de una sola de ellas, en el mejor de los casos, y s\u00f3lo excepcionalmente de todos los involucrados en el negocio.\u2005 Por otra parte, si bien puede resultar incuestionable que una entidad financiera tenga capacidad de percibir con relativa certeza una operaci\u00f3n que rompa con la habitualidad y perfil del cliente, ello se debe tanto a la mayor estructura operativa que posee como al mayor conocimiento que tiene de las actividades del cliente y, fundamentalmente, de la evoluci\u00f3n de los movimientos de sus cuentas bancarias.\u2005 Ello no sucede en la relaci\u00f3n escribano-cliente, esencialmente espor\u00e1dica o accidental; all\u00ed se establece un v\u00edncu\u00adlo de duraci\u00f3n limitada que generalmente no supera la transacci\u00f3n puntual, cuya tramitaci\u00f3n podr\u00e1 demorar apenas un par de meses con contadas entrevistas con las partes.<\/p>\n

Por otro lado, el aumento excesivo de las exigencias y obligaciones de los notarios parece desconocer que la industria del lavado de activos constantemente muta los profesionales a los que recurre, para no generar sospechas ni quedar expuestos.\u2005 M\u00e1s all\u00e1 de los aportes y esfuerzos que se les pueda pedir a los particulares, creemos que es el Estado, a trav\u00e9s de organismos de control aut\u00f3nomos capacitados y eficientes, quien debe asumir la responsabilidad primaria en la prevenci\u00f3n de las actividades de blanqueo, sin exigirles de m\u00e1s a quienes s\u00f3lo intervienen en transacciones o negocios puntuales.<\/p>\n

Igualmente, se entiende importante dotar a los escribanos de informaci\u00f3n y herramientas que sean \u00fatiles, v\u00e1lidas y pr\u00e1cticas para que puedan brindar una respuesta adecuada a los imperativos legales.\u2005 Este objetivo es el que nos impulsa a poner a disposici\u00f3n y exhibir nuestro an\u00e1lisis y la matriz de riesgos de lavado en los emprendimientos tur\u00edsticos y hoteleros, aunque no ignoramos que no todos los indicadores que incluimos est\u00e1n f\u00e1cilmente al alcance del notario en ejercicio de sus funciones.<\/p>\n

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2.\u2002La trascendencia econ\u00f3mica del turismo\u00a0y su particular vulnerabilidad frente al lavado de activos<\/h4>\n

El turismo es una fuente valiosa de ingresos para los pa\u00edses.\u2005 Sus bondades provienen de su capacidad de contribuci\u00f3n al producto bruto interno, la creaci\u00f3n de empleo, la recaudaci\u00f3n fiscal y la generaci\u00f3n de divisas.<\/p>\n

En la \u00faltima d\u00e9cada, la actividad tur\u00edstica fue ganando terreno en la econom\u00eda mundial, ya que el crecimiento constante del sector permiti\u00f3 un aporte cada vez m\u00e1s significativo al producto bruto global.\u2005 Durante el a\u00f1o 2011, la actividad econ\u00f3mica de turismo y viajes (AETV) gener\u00f3 una cifra superior al 9\u2005% del producto bruto mundial y al 8,5\u2005% en lo referente a la producci\u00f3n de empleo \u2013equivalente a m\u00e1s de 220 millones de puestos de trabajo\u2013.[1]<\/a><\/a><\/p>\n

En Argentina, desde 2010, el turismo pas\u00f3 a ocupar el sexto lugar entre las actividades que m\u00e1s aportan al PBI.\u2005 En efecto, el PBI atribuible al sector creci\u00f3 ese a\u00f1o un 24,3\u2005%, en comparaci\u00f3n con el a\u00f1o anterior.\u2005 Simult\u00e1neamente, en materia de generaci\u00f3n de puestos de trabajo, el sector tambi\u00e9n se destaca, ya que genera m\u00e1s del 7\u2005% de los empleos totales del pa\u00eds \u2013m\u00e1s de 1.200.000 empleos\u2013 y ocupa el octavo lugar con relaci\u00f3n a la participaci\u00f3n en el trabajo nacional.[2]<\/a><\/a><\/p>\n

Sin embargo, el desarrollo alentador de la actividad tur\u00edstica coloca al sector frente al desaf\u00edo de preservarse de la delincuencia organizada y de su posible contaminaci\u00f3n a trav\u00e9s de la incorporaci\u00f3n de fondos de origen delictivo a la econom\u00eda formal del pa\u00eds.\u2005 La tentaci\u00f3n de consentir el aprovechamiento de capitales de origen il\u00edcito para reactivar e incentivar el crecimiento econ\u00f3mico siempre trae aparejadas consecuencias negativas.\u2005 Adem\u00e1s de distorsionar los mercados y afectar la competencia leal, produce la desestabilizaci\u00f3n y p\u00e9rdida de credibilidad del sistema financiero y econ\u00f3mico en general, provocando, consecuentemente, la corrupci\u00f3n de las instituciones y de las personas.<\/p>\n

Para fijar con precisi\u00f3n el significado del lavado de dinero, la primera premisa que se debe atender es que no existe una definici\u00f3n \u00fanica y v\u00e1lida para todos los supuestos de blanqueo que comprenda absolutamente todas sus modalidades.\u2005 Las formas que puede adoptar el blanqueo de capitales son producto de variad\u00edsimas combinaciones para lograr su objetivo.\u2005 Sobre esto \u00faltimo, en cambio, s\u00ed existe uniformidad: el objeto final que persigue es la simulaci\u00f3n de licitud de activos que se han originado il\u00edcitamente.\u2005 Por ello, en l\u00edneas generales, constituye lavado de dinero toda operaci\u00f3n comercial o financiera que tienda a legalizar los recursos, bienes y servicios provenientes de actividades delictivas.[3]<\/a><\/a><\/p>\n

Una conceptualizaci\u00f3n m\u00e1s acabada podr\u00eda definir el lavado de activos como el conjunto heterog\u00e9neo de maniobras comerciales o financieras que, sutilmente sincronizadas, constituyen un procedimiento subrepticio, clandestino y espurio mediante el cual los fondos o ganancias procedentes de actividades il\u00edcitas y condenables a nivel universal (venta ilegal de armamento, prostituci\u00f3n, trata de personas, contrabando, evasi\u00f3n tributaria, narcotr\u00e1fico, corrupci\u00f3n, fraudes corporativos, terrorismo, entre otros) son reciclados en el circuito normal de capitales o bienes, diluyendo su origen ileg\u00edtimo, para permitir que sean usufructuados.<\/p>\n

Al plantear que el turismo es <\/strong>una actividad econ\u00f3mica relevante pero particularmente vulnerable al lavado<\/strong>, se sugiere que los beneficios del sector son susceptibles de ser heridos, penetrados o traspasados por el impacto negativo de capitalistas que buscan reciclar dinero de origen il\u00edcito.\u2005 La vulnerabilidad, entendida como la especial cualidad de poder ser herido,es un concepto que puede aplicarse a una persona\u00a0o a un grupo social y se extiende a este sector de la econom\u00eda a partir de la conclusi\u00f3n de que existen diversos factores que hacen que el turismo pueda presentar una particular incapacidad para prevenir, resistir y sobreponerse al impacto del lavado, lo que lo posiciona en situaci\u00f3n de riesgo y pone en jaque sus destacados aportes econ\u00f3mico-sociales.<\/p>\n

Cuando se alude a un impacto negativo se est\u00e1 pensando en secuelas tales como el desequilibrio del mercado tur\u00edstico, inversiones y emprendimientos golondrina o no sustentables, afectaci\u00f3n de la competencia y\/o apartamiento de inversores l\u00edcitos, situaciones de monopolio en la oferta tur\u00edstica, fijaci\u00f3n artificial de precios, distorsi\u00f3n de las variables sectoriales y alteraci\u00f3n artificial de los ciclos de un destino tur\u00edstico, entre otras.[4]<\/a><\/a><\/p>\n

La permeabilidad del turismo al lavado queda exhibida en diversos factores, que, la mayor\u00eda de las veces, act\u00faan en forma entrelazada: pol\u00edticos, econ\u00f3micos y aquellos que hacen a la naturaleza propia y exclusiva de la industria.\u2005 Ello nos muestra, consecuentemente, vulnerabilidades estructurales<\/strong> y vulnerabilidades funcionales<\/strong>.\u2005 Las estructurales constituyen las caracter\u00edsticas intr\u00ednsecas de una jurisdicci\u00f3n o que resultan innatas con la actividad.\u2005 (Aunque su modificaci\u00f3n sea dif\u00edcil o imposible, deben elaborarse herramientas para reducir sus efectos).\u2005 En cambio, las vulnerabilidades funcionales responden a la manera deficiente en que se llevan adelante la prevenci\u00f3n, la detecci\u00f3n y la persecuci\u00f3n del lavado, por lo que se trata de debilidades que pueden ser objeto de correcci\u00f3n a trav\u00e9s de reformas que encaren un verdadero programa de acci\u00f3n contra el reciclado.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, se enuncian sint\u00e9ticamente los factores de vulnerabilidad m\u00e1s destacables:<\/p>\n